交流文字實錄：

第一部分：現階段階段學習方法（如何進行查缺補漏、提高做題技巧）

一、注意總結梳理：

1.盡可能的把一些類似考點或易考考點轉化成自己的語言，變成一個快速解題的識別能力

2.要做文字的總結

3.要做簡化公式的總結

二、明確解題思路，把握各種題型的關鍵點，提高解題速度和準確率：

大家要注意，文件寫的順序也就是我們教材的列示順序并不一定是我們的解題順序（例如：個人所得稅的全年一次獎金），注意找題目的第*著眼點。

大家要明確解題思路，把握各種題型的關鍵點，做到這樣就能提高答題速度。考試的時候一定要把考卷答完，后邊的題目并不一定比前邊的難，再一個要相信第*答題感覺。另外一個就是提高準確率，我舉幾個稅種，比如說企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅。我把這三大稅種的解題思路跟大家做一個交流，你們看看是不是按照我說的這么做。按我說的這么做，我覺得層次更清晰一些，這樣速度和準確率就提高了。比如說考生有做企業所得稅的，每做一問就到題干里找已知條件，這樣翻來翻去就翻暈了。這樣的題目大小問一共二十四問，所以做這種題目有兩種思路，一種是在時間不夠的情況下，如何挑軟柿子捏，另一種是在時間夠的時候怎樣按部就班的做。企業所得稅這里，在時間夠的情況下，盡量做到讀題出答案。這里大家一定要條理清楚，這樣思路清晰了的話，答題速度和準確率肯定會提高。同時企業所得稅里注意稅與稅的結合點一定要找好。

另外一個再說一下個人所得稅，解這種題的思路就是多個單選題的羅列，最好讀題出答案。還有就是合伙企業和個人獨資企業，它與企業所得稅有太多一樣的地方，所以我們就要把握它與企業所得稅不一樣的地方。要知道企業所得稅與個人所得稅是如何結合的。

土地增值稅比較容易出問題的點有兩個，一是增值范圍，再一個就是在土地增值稅的處理時首先要區分是新房還是舊房，之后再做處理。

三、查缺補漏

1.要注意新調整易忽略問題。

比如說清算所得稅的處理、跨省市等分支機構的處理等問題。

2.熟悉教材提高答題感覺。

在看教材的時候要有前后的呼應。

第二部分：學員的問題

1.股權轉讓收入是否可以作為計提業務招待費和廣告費的計提基數？計提業務招待費和廣告費的計提基數具體包括哪些收入？

答：首先要明確哪些可以作為提業務招待費和廣告費的計提基數（三計兩不計）。三計是主營業務收入、其他業務收入、視同銷售收入，兩不計是投資收益和營業外收入不計。

2.非金融企業之間發生的借款利息是否可以在所得稅前扣除？

答：這個是一個基礎性的內容。企業對銀行的借款是可以在計算企業所得稅計稅扣除的，那么企業向非金融機構的借款那你要看看他們是不是有關聯性。

3.企業年金 如何征收個人所得稅？

答：這個在教材上有，但是好多同學記不住。所以建議大家把企業年金和公用車交通補貼一塊兒記。

4.企業所得稅中規定所得來源地的判定標準具體意義。

5.股權轉讓合同是否要繳納印花稅？

6.企業對外投資房產都涉及哪些稅？

第三部分：互動交流，回答學員問題。

1.小稅種怎么做復習？

答：大家要注意，小稅種是有自己的特點的。小稅種除了可以結合到企業所得稅這些問題中考核以外，剩下的是單選和多選，所以你得把握住它的重要的幾種考核點在哪兒。

2.那些偏題、怪題新增加的內容怎么復習？

3.《稅一》、《稅二》報了課程，課程都聽了，習題做了少量，《稅務代理實務》怎么復習？

答：不建議放棄《稅務代理實務》，建議三稅一起學，因為它們是有聯系的。

4.印花稅的計算，有些題不明確指出有什么合同？

答：印花稅在各別年份考的比較多的是印花稅的計算題，給你八筆業務，讓你計算，這種題沒有什么難度，相當于多個單選題的羅列。還有一種題型就是結合企業所得稅考。

5.如果三稅都報了，是不是要放棄？

答：還有五十多天呢，天數挺多的，大家還是要好好的復習，還是有希望的。